La saison de la déclaration d’impôts 2025 est ouverte, et avec elle, son cortège de questions existentielles : faut-il vraiment déclarer ce compte Wise, Revolut ou PayPal qu’on utilise « juste pour les vacances » ? Entre obligations fiscales et risques de pénalités bien réelles, mieux vaut lever le doute plutôt que de jouer à cache-cache avec l’administration. Voici l’essentiel pour déclarer ses comptes étrangers sans faux pas.
La période de la déclaration d’impôts 2025 s’accompagne, comme chaque année, de son lot de questions fiscales. Parmi elles, la situation des comptes détenus à l’étranger sur des plateformes comme Wise, Revolut ou PayPal suscite de nombreuses interrogations. Ces comptes doivent-ils être déclarés systématiquement ? Quelles sont les conditions d’exonération ? Et surtout, quelles sont les sanctions encourues en cas d’oubli ? Alors que l’usage de ces services est devenu courant pour des millions de Français, il est crucial de maîtriser les règles pour éviter toute mauvaise surprise avec l’administration fiscale.
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Déclaration d’impôts 2025, vos comptes étrangers sont-ils concernés ?
En France, toute personne domiciliée fiscalement dans l’Hexagone a l’obligation de déclarer ses comptes bancaires ouverts, détenus ou clôturés à l’étranger. Cette règle n’est pas nouvelle, elle est imposée par l’article 1649 A du Code général des impôts (CGI).
Depuis 1990, toute personne domiciliée fiscalement en France a l’obligation de déclarer à l’administration fiscale l’ouverture, la détention ou la clôture d’un compte bancaire à l’étranger. Cette obligation concerne aussi bien les comptes très actifs que les comptes dormants, dès lors qu’ils disposent d’un IBAN étranger. Autrement dit, dès que l’identifiant bancaire ne commence pas par « FR », une déclaration est exigée, indépendamment du solde ou de la fréquence d’utilisation du compte.
Dans ce cadre, les comptes ouverts auprès de néobanques ou plateformes étrangères comme Wise, Revolut, N26 ou encore Trade Republic sont concernés. À l’inverse, un compte Revolut disposant d’un IBAN français, attribué depuis la migration de Revolut Bank vers la France pour une partie de ses clients, échappe à cette obligation.
Compte Wise et compte Revolut, l’origine de l’IBAN
Le compte Wise offre aux utilisateurs la possibilité de détenir plusieurs IBANs européens. Toutefois, la majorité des utilisateurs français se voient attribuer un IBAN belge ou lituanien. De même, les comptes Revolut ouverts avant 2022 sont majoritairement rattachés à la Lituanie. Or, ces IBANs étrangers soumettent les titulaires à l’obligation de déclaration, même pour un usage occasionnel ou personnel. Résultat, ces comptes doivent être déclarés aux impôts français, même s’ils sont utilisés uniquement pour des paiements occasionnels.
Cette exigence peut surprendre, notamment pour les utilisateurs qui considèrent leur compte Wise ou Revolut comme un simple compte secondaire. Pourtant, l’administration fiscale est très claire, la domiciliation bancaire prime sur l’usage ou l’importance du compte. Dans le doute, mieux vaut déclarer le compte plutôt que risquer une amende salée.
PayPal, une exception, mais sous conditions strictes
À la différence des établissements bancaires classiques, PayPal est juridiquement considéré comme un prestataire de services de paiement et non comme une banque. Malgré son siège au Luxembourg, la détention d’un compte PayPal n’entraîne pas automatiquement une obligation de déclaration fiscale.
Néanmoins, l’exception ne s’applique que sous certaines conditions. Si le compte PayPal est utilisé uniquement pour des achats personnels ou des ventes occasionnelles, qu’il est lié à un compte bancaire français et que les sommes reçues n’excèdent pas 10 000 € sur l’année, il n’est pas nécessaire de le déclarer. En revanche, si l’un de ces critères n’est pas respecté, notamment en cas d’utilisation professionnelle ou de montants supérieurs à 10 000 €, la déclaration devient obligatoire. Voici les conditions pour être exempté :
- Le compte est rattaché à un compte bancaire français,
- Il est utilisé uniquement pour des transactions commerciales ou privées (achats/ventes simples),
- Les sommes annuelles encaissées ne dépassent pas 10 000 €.
Si une de ces conditions n’est pas respectée, vous devrez alors signaler votre compte PayPal aux autorités fiscales.
Résumé des obligations
| Type de compte | IBAN français (FR) | IBAN étranger (hors FR) | Obligation de déclaration |
|---|---|---|---|
| Compte Revolut France | ✅ | ❌ | Non |
| Compte Revolut Lituanie/Europe | ❌ | ✅ | Oui |
| Compte Wise européen | ❌ | ✅ | Oui |
| Compte PayPal lié à un compte français et usage courant | ✅ | ❌ | Non (sous conditions) |
Déclarer un compte étranger, une démarche indispensable
Pour se conformer à la réglementation lors de la déclaration d’impôts 2025, il faut d’abord cocher la case relative aux comptes étrangers dans le formulaire principal, puis remplir un formulaire annexe spécifique (3916 ou 3916-bis) pour chaque compte concerné. Ce formulaire demande des informations précises comme le nom de l’établissement, le numéro du compte, le pays d’ouverture, la date d’ouverture ou de clôture, ainsi que l’usage du compte (personnel ou professionnel). Pour résumer :
- Dans la déclaration de revenus principale, cochez la case 8UU (comptes détenus à l’étranger).
- Remplissez l’annexe 3916/3916-bis pour chaque compte concerné :
- Nom de l’établissement (ex: Revolut Bank, Wise Europe SA),
- Numéro de compte ou IBAN,
- Date d’ouverture (et de clôture, le cas échéant),
- Type de compte (compte courant, compte-titres, etc.),
Il est important de noter que les comptes déjà déclarés par le passé ne doivent être redéclarés que s’ils ont été clôturés depuis la dernière déclaration. Cette simplification vise à éviter les doubles déclarations inutiles tout en assurant un suivi précis des comptes actifs.
Les risques et sanctions en cas d’oubli
Le non-respect de l’obligation de déclaration peut entraîner des sanctions financières lourdes. L’amende s’élève à 1 500 € par compte non déclaré, pouvant grimper à 10 000 € si le compte est situé dans un État non coopératif sur le plan fiscal. Cette sanction concerne aussi bien les comptes bancaires traditionnels que les comptes de trading ou les portefeuilles de cryptomonnaies.
En 2024, selon les chiffres communiqués par le ministère de l’Économie, le nombre de contrôles liés aux comptes étrangers a progressé de 12 %. Avec l’essor des échanges automatiques d’informations bancaires entre États membres de l’OCDE, la détection des omissions devient de plus en plus rapide. Autant dire que la stratégie du silence peut coûter très cher.
La banalisation des services financiers en ligne comme Wise, Revolut et PayPal ne doit pas faire oublier les obligations fiscales qui y sont associées. Pour cette déclaration d’impôts 2025, la vigilance est de mise. Déclarer ses comptes étrangers ne prend que quelques minutes mais permet d’éviter des sanctions parfois disproportionnées au regard des montants détenus. En cas de doute sur l’IBAN ou sur l’usage du compte, mieux vaut donc procéder à la déclaration : la prudence fiscale reste la meilleure alliée du contribuable.
